Una de les qüestions que sorgeixen entre els hereus del causant (difunt) es si poden accedir als diners existents en els comptes bancaris un cop la persona ha mort.
És important distinguir dues situacions principals:
Quan el futur hereu comparteix un compte bancari amb el causant (difunt).
Quan el futur hereu no té cap compte compartit amb el causant (difunt).
En el primer cas, si el futur hereu és cotitular del compte juntament amb el causant (difunt), es presumeix que el saldo existent pertany als dos per igual, és a dir, la meitat és del causant (difunt) i l’altra meitat de l’hereu. Aquesta presumpció és coneguda com “iuris tantum” i pot ser refutada mitjançant proves. Si es demostra que el saldo del compte s’alimentava únicament dels ingressos o rendes del causant, llavors es podria argumentar que no es tracta d’un compte compartit al 50%. La resta d’interessats també poden presentar arguments en aquest sentit.
En el cas d’una cotitularitat del compte per parts iguals, és recomanable transferir el 50% del saldo a un compte a nom exclusiu de l’hereu interessat. Això es deu a que l’entitat bancària bloquejarà el compte un cop tingui coneixement de la defunció de l’altre cotitular, amb la finalitat d’evitar possibles problemes relacionats amb el pagament d’impostos de successions.
Disposar d’aquesta meitat no constitueix cap infracció legal, ja sigui des del punt de vista civil, fiscal o penal, ja que, com es va esmentar anteriorment, el 50% del saldo ja era propietat de l’altre cotitular o del futur hereu abans de la defunció. Per tant, al ser prèviament seu abans de la defunció, pot disposar d’aquesta meitat del saldo i transferir-la a un compte de la seva exclusiva titularitat.
En el segon cas, si el futur hereu no tenia compte compartit amb el causant o difunt, no podrà disposar dels diners existents al compte. No obstant això, és important tenir en compte que un cop es notifica la defunció, no es podran realitzar transferències ni retirar efectiu des del caixer o finestreta del banc, ja que el compte es bloquejarà de manera immediata i en la seva totalitat.
Els pagaments de rebuts que estiguessin domiciliats anteriorment o les transferències periòdiques ordenades abans de la defunció seguiran realitzant-se des d’aquest compte. No obstant això, no serà possible efectuar pagaments o domiciliacions ordenades després de la data de defunció.
Per tant, recomanem que si el futur hereu és l’únic successor i necessita liquidar del compte del causant, retiri o transfereixi cautelarment una quantitat suficient de diners per cobrir previsiblement les seves necessitats. Això no constitueix cap infracció civil, fiscal ni penal, ja que l’impost de successions es calcularà en base a la quantitat de diners existents en la data de la defunció, sense tenir en compte retirades posteriors d’efectiu o transferències des del compte del causant (difunt).
